© МЦНТИ (адаптированный перевод)
|
Бизнес тренер |
Анализ и Прогноз Денежных Потоков |
Отчет о движении Денежных Средств
Название Предприятия: ____________________
Год:
|
Месяц |
Итого за 6 месяцев |
Месяц |
Итого за 12 месяцев |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА |
||||||||||||||
ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A. Выручка от реализации/доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C. Доход в виде процента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D. Продажа долгосрочных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НАПРАВЛЕНО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A. Стоимость товаров на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Закупки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Оплата труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарная стоимость товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B. Переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Прочие переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарные переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C. Постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
||||||||||||||
3. |
||||||||||||||
4. |
||||||||||||||
5. |
||||||||||||||
6. |
||||||||||||||
7. Прочие постоянные расходы |
||||||||||||||
Суммарные постоянные расходы |
||||||||||||||
D. Проценты уплаченные |
||||||||||||||
E. Подоходный налог |
||||||||||||||
F. Прочие расходы |
||||||||||||||
G. Платежи по долгосрочным активам |
||||||||||||||
H. Платежи по ссудам |
||||||||||||||
I. Изъятия собственников |
||||||||||||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ |
||||||||||||||
БАЛАНС/ДЕФИЦИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
||||||||||||||
ССУДЫ К ПОЛУЧЕНИЮ |
||||||||||||||
ДЕПОЗИТЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
||||||||||||||
БАЛАНС ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые прогнозы должны быть подготовлены компанией с целью использования в кампании по привлечению денежных средств. Предполагаемые инвесторы запросят полный набор финансовых отчетов, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, и отчет о движении денежных средств (см примеры финансовых прогнозов). Прогнозы должны основываться на определенных допущениях описанных ниже.
Компании представляющие бизнес-план на рассмотрение венчурным инвесторам должны подготовить финансовые прогнозы, обычно на период от трех до пяти лет. До достижения точки безубыточности должны быть представлены ежемесячные отчеты. Впоследствии, на два года должны быть подготовлены ежеквартальные отчеты, в последующие годы - ежегодные отчеты. Прогноз должен обязательно содержать раздел примечаний в котором объясняются все сделанные допущения, используемые для прогнозирования доходов и расходов.
Допущения для использования в Прогнозах:
Продажи
В плане должна быть указана средняя продажная цена одной единицы продукта, а также прогнозируемый объем продаж в каждом отчетном периоде. Продажные цены должны быть конкурентоспособными на рынке и должны учитывать затраты на производство и реализацию продукта.
Стоимость Продаж
Прогноз должен обеспечивать точной информацией о стоимости единицы продукции в отчетном периоде, учитывая затраты на труд, материалы и накладные расходы необходимы для производства единицы продукта. Рекомендуется осуществить точную первичную калькуляцию себестоимости, для защиты от ценового давления со стороны конкурентов.
Разработка Продукта
Прогнозы должны включать достаточный запас наличности для доработки первого основного продукта компании по крайней мере на 6 месячный период. Любой пункт прогноза, содержащий сведения о расходах на разработку продукта должен быть тесно связан с графиком выпуска продукта на рынок. Инвесторы будут уделять больше внимания именно этим допущениям так как могут потребоваться дополнительные этапы финансирования если продукт не будет выведен на рынок вовремя.
Прочие Расходы
Необходимо учитывать все прочие категории расходов, а именно - расходы на оплату труда, помещения, рекламу, а также расходы по реализации и административные расходы.
Баланс должен согласовываться с отчетом о прибылях и убытках и с отчетом о движении денежных средств. необходимо учитывать уровень товарно-материальных запасов и капвложений необходимый для поддержания прогнозируемого уровня продаж. Капвложения должны быть ограничены в соответствии с текущими потребностями. В первые годы обычно лучше арендовать оборудование или использовать лизинг с целью экономии средств на маркетинг и реализацию, что увеличит объем продаж.
Денежные потоки
Отчет о движении денежных средств должен соотноситься с балансом и с отчетом о прибылях и убытках и должен отражать график требований по финансированию, указанный в плане.Заниженные оценки прогнозируемых издержек могут привести к необходимости привлечения дополнительного финансирования по более высокой цене. Поэтому очень важно сделать реалистичный прогноз таким образом, чтобы первичный запрос покрывал потребность в капитале полностью до тех пор, пока бизнес не потребует дополнительных вложений в связи с его дальнейшим развитием.
Советы по осуществлению Финансовых расчетов:
Средняя Дебиторская задолженность = (Дебиторская задолженность на начало отчетного периода + Дебиторская задолженность на конец отчетного периода) / 2
Чистая дебиторская задолженность = Продажи / Среднюю дебиторскую задолженность
Кредиторская задолженность (на 1 год) = (Закупки + Товарно-материальные запасы на конец отчетного периода x Платежный период ayment Cycle) / 360 дней
Для последующих лет: (Закупки + Товарно-материальные запасы в среднем x Платежный период Payment Cycle) / 360 дней
Оборот товарно-материальных запасов = Стоимость реализованных товаров / Товарно-материальные запасы в среднем
Начисленные расходы = (Накладные расходы + Стоимость оказания услуг + Дебиторская задолженность на конец отчетного периода) / 2
| © Vadim Kotelnikov © МЦНТИ (адаптированный перевод) |
|
|